賣(mài)家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)。如果故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都可

能受到英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)包括貨物查封、向eBay舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)受限、罰款在

內(nèi)等不同程度的處罰。

2)VAT的申報(bào)周期是多長(zhǎng)?

申報(bào)期間說(shuō)明

①第一個(gè)申報(bào)期

商家收到英國(guó)VAT號(hào)碼之后，第一個(gè)申報(bào)期，會(huì)在HMRC的信件說(shuō)明，商家需要留意

HMRC信件所提到的第一個(gè)申報(bào)期。

一般而言，如果商家在2021年10月21日取得VAT號(hào)碼，第一個(gè)申報(bào)期則是

2021年10月21日-2021年11月30日。

商家需要在2021年12月1日-31日之間，把10月21日-11月30日的交易如實(shí)

申報(bào)，并且繳納相應(yīng)稅款。

②后續(xù)申報(bào)期

第一個(gè)申報(bào)期之后，回復(fù)正常的申報(bào)期，三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號(hào)的時(shí)間

不一樣，則不同商家有不同的申報(bào)期，與自然季度概念不一致。

3)是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼嗎?

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不

能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

4)同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上，會(huì)關(guān)聯(lián)嗎?

是的，如果您使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同

一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。

5)使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)?

a.多個(gè)客戶(hù)共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶(hù)頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT

稅費(fèi)在VAT銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，

也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。

4)同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上，會(huì)關(guān)聯(lián)嗎?

是的，如果您使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同

一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。

5)使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)?

a.多個(gè)客戶(hù)共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶(hù)頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT

稅費(fèi)在VAT銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，

也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。

6)什么規(guī)模的客戶(hù)注冊(cè)VAT比較合適?

凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮

英國(guó)VAT的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT.

7)如果公司名稱(chēng)更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎?

a.若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，你

只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該 VAT 稅號(hào)做公司名稱(chēng)

更改即可;

b.若是重新注冊(cè)了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。8注冊(cè)后，

每個(gè)季度都要交稅，客戶(hù)銷(xiāo)售很少，每個(gè)季度0申報(bào)，是否會(huì)有影響?不交稅有什么影

響?

c.申請(qǐng)注冊(cè)VAT下來(lái)后，即便沒(méi)銷(xiāo)售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理

代為申報(bào)或自行申報(bào);

d.沒(méi)有銷(xiāo)售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅;

e.沒(méi)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào);

f.有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>

銷(xiāo)，有退稅：進(jìn)<銷(xiāo)，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅：

8)有了英國(guó)VAT,可以使用其他歐盟國(guó)家海外倉(cāng)和FBA嗎?

首先，要強(qiáng)調(diào)的是，英國(guó)VAT是否可以在其他歐盟國(guó)家清關(guān)?答案是可以的。

但這種稅務(wù)設(shè)計(jì)的前提是貨物要轉(zhuǎn)到英國(guó)來(lái)倉(cāng)儲(chǔ)和銷(xiāo)售。按照歐盟

的稅法規(guī)定，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐?VAT,換句話(huà)說(shuō)，如果一家中國(guó)公司注冊(cè)

的英國(guó)的VAT號(hào)碼，并不能“合法的”使用歐洲其他地區(qū)的海外倉(cāng)。當(dāng)然，有消息稱(chēng)，

2021年，歐盟VAT MOSS一體化，這意味著，一個(gè)VAT號(hào)碼統(tǒng)一歐盟指日可待!

其次，中國(guó)企業(yè)在歐洲各國(guó)分別注冊(cè)VAT是碟中諜(Mission:Impossible),怎么解決這

個(gè)問(wèn)題呢?最常見(jiàn)辦法就是距離銷(xiāo)售(distance sales)比方說(shuō)，在英國(guó)使用海外倉(cāng)，但

是把貨物快遞到歐盟其他國(guó)家的消費(fèi)者手里。

9)直郵可以避稅嗎?

根據(jù)歐盟的規(guī)定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時(shí)，免交VAT,并非單筆銷(xiāo)售

低于這個(gè)金額就免稅，這種銷(xiāo)售方式往往是已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)上完成銷(xiāo)售的訂單郵寄并通關(guān)，那

么在產(chǎn)品的郵寄標(biāo)簽上就會(huì)不可避免的出現(xiàn)最終客人的地址和聯(lián)絡(luò)方式，當(dāng)海關(guān)抽查貨

物時(shí)，會(huì)根據(jù)這個(gè)聯(lián)絡(luò)方式電話(huà)給客人確認(rèn)最終貨值是否真的低于15英鎊，如果不是，

Duang~中招!

10)注冊(cè)完英國(guó)VAT,是否擁有在英國(guó)銀行賬戶(hù)?

英國(guó)VAT注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)VAT證書(shū)及英國(guó)EORI海關(guān)號(hào)信息;

英國(guó)銀行賬號(hào)需以英國(guó)公司身份才能開(kāi)通，與稅號(hào)并不相關(guān)

11)我們?cè)谏暾?qǐng)英國(guó)VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商?

如果不需要，正常的公司運(yùn)作，是有場(chǎng)地，人工，以及其他的費(fèi)用，我們可否用這些抵

扣我們的成本?

申請(qǐng)VAT 表格需要填寫(xiě)申請(qǐng)人在英國(guó)的貿(mào)易形式，申請(qǐng)人可以根據(jù)自身的情況填寫(xiě);

如在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用，提供相關(guān)單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。