VAT（Value-added Tax）最早起源于法國(guó)，是在歐盟應(yīng)用的一種稅制。等同于中國(guó)的增值稅，澳大利亞的GST（Goods and Services Tax）。

事件

2018年6月，亞馬遜要求賣(mài)家在8月31日前將德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙增值稅稅號(hào)上傳至賣(mài)家平臺(tái)，如未能在截止日期前完成上述操作，將會(huì)違反相關(guān)的增值稅要求，因而無(wú)法入庫(kù)商品或無(wú)法繼續(xù)在商城銷(xiāo)售商品。

早在2018年3月中旬亞馬遜就曾要求賣(mài)家需在30天之內(nèi)上傳稅號(hào)；4月中旬德國(guó)站嚴(yán)查VAT，近千個(gè)亞馬遜德國(guó)店鋪因未提交VAT稅號(hào)被關(guān)閉，甚至有的賣(mài)家賬戶(hù)中的數(shù)十萬(wàn)歐元資金及庫(kù)存也一并被凍結(jié)；5月初，亞馬遜英國(guó)站再發(fā)“紅色”信號(hào)預(yù)警，通知賣(mài)家要在截止日期之前上傳英國(guó)增值稅稅號(hào)否則賬戶(hù)將被凍結(jié)。

英德法意西 VAT稅率、申報(bào)周期對(duì)照表

英國(guó)VAT稅計(jì)算

賣(mài)家需繳納的實(shí)際VAT=銷(xiāo)售稅VAT-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。

進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣(mài)家是可以申請(qǐng)退回的)。通常銷(xiāo)售稅VAT是指貨物賣(mài)出后，要上繳的售后稅，不同類(lèi)別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類(lèi)產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)，在歐盟市場(chǎng)，一般銷(xiāo)售稅VAT由客戶(hù)承擔(dān)的，即：銷(xiāo)售稅VAT=產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶(hù)承擔(dān)的)。

注意事項(xiàng)

增值稅VAT號(hào)碼是唯一的，你所使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)公司不能幫你代繳增值稅，你也不能使用海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的公司或其他個(gè)人的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

英德法意西VAT注冊(cè)所需時(shí)間及材料

亞馬遜遠(yuǎn)程銷(xiāo)售報(bào)稅

遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額是從由當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨到別的國(guó)家客戶(hù)手里這個(gè)交易金額，報(bào)稅就在發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)所在國(guó)進(jìn)行申報(bào)。但是如果是從當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國(guó)家倉(cāng)庫(kù)再發(fā)到他國(guó)客戶(hù)手里，那么就需要注冊(cè)別的國(guó)家VAT。

額度：

英國(guó) 70000 英鎊、德國(guó) 100000 歐元、法國(guó) 35000 歐元、意大利 35000 歐元、西班牙35000 歐元、波蘭160000波蘭茲羅提 (PLN)、捷克共和國(guó) 1140000 捷克克朗 (CZK)。

*注：當(dāng)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售報(bào)稅超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售征收額度時(shí)，必需注冊(cè)當(dāng)?shù)貒?guó)的VAT進(jìn)行申報(bào)。

如何注冊(cè)VAT

英國(guó)：

你可以通過(guò)英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）的相關(guān)網(wǎng)站完成申請(qǐng)。填寫(xiě)完相關(guān)信息后，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）會(huì)給你創(chuàng)建一個(gè)VAT網(wǎng)上賬戶(hù)（有時(shí)也稱(chēng)作Government Gateway account）。你也可以委任第三方代理服務(wù)商申請(qǐng)VAT稅號(hào)。

德國(guó)：

你可以通過(guò)郵寄的方式或網(wǎng)上注冊(cè)的方式注冊(cè)VAT稅號(hào)。

你可以聯(lián)系德國(guó)稅務(wù)辦公室獲取相關(guān)申請(qǐng)表格。德國(guó)稅務(wù)辦公室將寄給你一份申請(qǐng)VAT稅注冊(cè)表格。你必須填寫(xiě)自己的個(gè)人信息，以及你的公司信息。你需要將填寫(xiě)完成并簽字后的表格寄還給該稅務(wù)辦公室；該稅務(wù)辦公室審核后，會(huì)將VAT稅號(hào)寄給你。

你也可以通過(guò)在德國(guó)稅務(wù)網(wǎng)站上提交相關(guān)信息來(lái)注冊(cè)增值稅(VAT)號(hào)。

如果你已經(jīng)遞交了申請(qǐng)，你可以向德國(guó)中央稅務(wù)局(Bundeszentralamt für Steuern)獲取VAT稅號(hào)：該申請(qǐng)沒(méi)有固定格式，須包含下述信息：申請(qǐng)人姓名及地址， 申請(qǐng)?zhí)柎a，以及申請(qǐng)所遞交的德國(guó)稅務(wù)辦公室信息。德國(guó)中央稅務(wù)局聯(lián)系地址如下：Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。

你也可以委任第三方代理服務(wù)商注冊(cè)VAT稅號(hào)。

關(guān)于Flat Vat（低稅率）

申請(qǐng)條件

一年銷(xiāo)售額低于15萬(wàn)磅賣(mài)家可以申請(qǐng)flat vat，一般中國(guó)賣(mài)家的產(chǎn)品大多數(shù)是首年（vat生效后的首年）6.5%，第二年是7.5%，但是進(jìn)口交過(guò)的VAT不能抵扣。并且最終稅率是多少需要在稅局核定稅率后才能確定。

如果你一年的銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)23W GBP，那么你可以繼續(xù)使用這個(gè)低稅率，第二年你的稅率恢復(fù)到7.5%，繳納VAT =銷(xiāo)售額*7.5%。

Flat vat與Standard vat區(qū)別

申請(qǐng)的流程都是一樣，不同的是使用STANDARD VAT（標(biāo)準(zhǔn)稅率）的進(jìn)口增值稅是可抵扣銷(xiāo)售增值稅，而使用FLAT VAT，進(jìn)口增值稅是無(wú)法抵扣銷(xiāo)售增值稅。

*注意事項(xiàng)：

1、一旦申請(qǐng)了flat vat中途不能注銷(xiāo)，必須申報(bào)夠4個(gè)季度，4個(gè)季度過(guò)后不申請(qǐng)退出會(huì)必須繼續(xù)使用flat vat多4個(gè)季度（即使零申報(bào)也要做完4個(gè)季度而不能注銷(xiāo)，賬號(hào)被注銷(xiāo)除外），除非中途覺(jué)得自己這年銷(xiāo)售額會(huì)超過(guò)23w磅，這個(gè)時(shí)候要在下次申報(bào)前2個(gè)月向稅局申請(qǐng)將flat vat調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)vat。

2、flat vat申請(qǐng)下來(lái)，必須連續(xù)申報(bào)4個(gè)季度（即使零申報(bào)也要做完4個(gè)季度而不能注銷(xiāo)，賬號(hào)被注銷(xiāo)除外），4個(gè)季度過(guò)后不申請(qǐng)退出須繼續(xù)使用flat vat多4個(gè)季度，以此類(lèi)推，每四個(gè)季度為一個(gè)階段。如果想要退出，須在階段結(jié)束前2個(gè)月提出

例如：3、6、9、12月申報(bào)客人，2016年3月提出申請(qǐng)，6月可開(kāi)始做flat vat。2017年3月申報(bào)之后可以提出退出flat vat。如果不退出，則要繼續(xù)使用flat vat到2018年3月申報(bào)之后?？傊挥性诿磕甑?月和5月提出，才可退出flat vat。

3、如果中途覺(jué)得自己這年銷(xiāo)售額會(huì)超過(guò)23w磅，最晚要在下次申報(bào)前30天向稅局申請(qǐng)將flat vat調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)vat

4、使用flat vat的一定要100%申報(bào)亞馬遜所有數(shù)據(jù)，英國(guó)對(duì)FLAT vat查賬頻率會(huì)很高，如果您賬號(hào)在未有vat之前有銷(xiāo)售或者之前有少報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很高， 如果被查除了需要全部補(bǔ)繳之前未繳稅金，稅局按情況再確定罰款數(shù)額。

VAT 和 EORI 的區(qū)別

VAT稅號(hào)是在銷(xiāo)售時(shí)使用，賣(mài)家有 VAT 號(hào)，銷(xiāo)售中必須已經(jīng)包括銷(xiāo)售稅VAT(貨物最終售價(jià)的 1/6)。EORI 號(hào)是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫(xiě)。該號(hào)碼是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無(wú)論有無(wú) VAT 號(hào)，賣(mài)家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對(duì)有 VAT 號(hào)的商家)，就必須要向海關(guān)提交此 EORI 號(hào)碼。VAT 和 EORI 號(hào)碼都有唯一性。與相應(yīng)VAT稅號(hào)對(duì)應(yīng)的EORI應(yīng)為：GB-VAT號(hào)-000的格式，無(wú)連字符。

其他非歐盟國(guó)家的增值稅