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1、 什么是VAT？
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡稱，是歐盟國家應(yīng)用的一種稅制，是售后增值稅，也是貨物售價(jià)的利潤稅。增值稅在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收，由注冊了增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費(fèi)者征收，并向相關(guān)歐洲國家的稅局進(jìn)行申報(bào)和繳納。
舉個(gè)例子，在中國從事經(jīng)營活動(dòng)需要向國家繳納增值稅。同樣的VAT就是指在歐盟國家從事經(jīng)營活動(dòng)需要給當(dāng)?shù)乩U納的增值稅。
VAT類似于一個(gè)企業(yè)繳稅的編號(hào)（便于識(shí)別和區(qū)分）。最近幾年當(dāng)?shù)囟惥謱?duì)于跨境電商賣家VAT的審查尤為嚴(yán)格，且出臺(tái)了相關(guān)法律來制約跨境賣家的偷稅漏稅行為。一般來說做跨境電商的都要用到VAT。
2、 哪種情況下要注冊VAT稅號(hào)？
（1）歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財(cái)年）。（2）非歐盟成員國的賣家，只要商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的，如果要做FBA或海外倉，按規(guī)定都要注冊VAT并繳納的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲(chǔ)的中國賣家）。（3）從中國直郵的中國賣家，累計(jì)12個(gè)月銷售額超過7萬英鎊，需要注冊VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
只要符合以上任意一個(gè)條件，必須注冊VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
3、 VAT申請流程介紹
以英國VAT申請流程為例，VAT申請可分為以下步驟：
（1）整理申請人證件等相關(guān)資料（營業(yè)執(zhí)照，掃描件或高清照片；法人身份證或護(hù)照復(fù)印件；住址證明；店鋪信息：店鋪鏈接、公司名稱）。
（2）資料無誤社情遞交給稅務(wù)局，獲批速度取決于英國稅局的效率。
（3）下發(fā)VAT稅號(hào)，稅務(wù)局通知文件。
（4）下發(fā)紙質(zhì)版VAT證書。
（5）協(xié)助綁定VAT賬號(hào)。
4、 VAT注冊方式（以英國VAT線上注冊為例）
（1） 進(jìn)入英國政府網(wǎng)站
https://link.zhihu.com/?target=https%3A//www.gov.uk/
（2） 點(diǎn)擊Money and Tax，進(jìn)入到英國稅務(wù)局網(wǎng)站(HMRC)然后點(diǎn)擊VAT。
（3） 在列表中找到VAT Registration。
（4） 進(jìn)入下圖中的注冊頁面。
（5） 點(diǎn)擊Next之后需要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)Gateway賬號(hào)，以后就是通過登錄這賬號(hào)來完成稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)的。注意：一個(gè)賬號(hào)只能用于一種稅種。
（6） 創(chuàng)建Gateway賬號(hào)只需簡單填寫姓名、eMail、密碼等信息（姓名與VAT主體一致，法人姓名務(wù)必真實(shí)）
（7） 創(chuàng)建完畢，登錄賬號(hào)繼續(xù)注冊VAT，選擇稅務(wù)類型。
（8） 選擇主體類型。
根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇，個(gè)人注冊選擇Sole Proprietor，公司注冊選擇Corporate Body即可。
（9） 選擇注冊VAT原因。
（10）接下來提示申請VAT需要提供哪些信息資料，這里選擇的是個(gè)人注冊申請，所以要求的資料是對(duì)應(yīng)個(gè)人的。
（11）繼續(xù)注冊，如實(shí)填寫以下資料。
所填寫的包括聯(lián)系方式、住址、營業(yè)地址、經(jīng)營范圍，如實(shí)填寫即可。
（12） 開始填寫資料，第一項(xiàng)，About you。
勾選“I do not have a National Insurance number”，然后在下面選擇China，在Tax identification number那行輸入納稅編號(hào)。最后一框留空。
（13） 提供納稅編號(hào)的需要提供相關(guān)證明以及其他證件資料，包括：護(hù)照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結(jié)婚證、法院相關(guān)證書(判決、傳票等)、勞動(dòng)合同(需包括出生日期及納稅編號(hào))掃描件(五選二)。
（14） 繼續(xù)填寫資料，家庭住址信息。
提示：每行有27個(gè)字符限制，盡量用拼音填寫地址；省份可不寫；郵編務(wù)必填寫，可跟在城市后面。
（15）填寫住址居住時(shí)間：Have you lived at this address for lessthan 3 years？
若在此住址居住少于3年，選擇Yes，則需要提供上一個(gè)居住地址，建議如實(shí)填寫，或者直接填寫身份證上的地址。
（16）填寫聯(lián)系方式，電話號(hào)碼注意加國際區(qū)號(hào)86。
（17） 經(jīng)營活動(dòng)詳情填寫，主體名稱相當(dāng)于店鋪名稱，可不填。
（18）經(jīng)營地址，HMRC會(huì)以此為通郵地址，建議與住址一致。
確認(rèn)地址屬性，選擇NO。
（19）確認(rèn)VAT稅務(wù)責(zé)任人。
HMRC不要求稅務(wù)主體在英國境內(nèi)有稅務(wù)代表或代理，但若稅務(wù)出現(xiàn)問題，如不申報(bào)、虛報(bào)，則有很大可能被強(qiáng)制要求指定稅務(wù)代表，稅務(wù)代表具有連帶責(zé)任。
（20）確認(rèn)商業(yè)聯(lián)系方式，HRMC通過提供的信息聯(lián)系有關(guān)申請事宜，建議與個(gè)人聯(lián)系信息一致即可。
（21） 填寫目前在英銷售即VAT詳情。
（22） 填寫經(jīng)營信息，注意不能包含標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。
（23） 行業(yè)類型，需要行業(yè)關(guān)鍵詞，選擇相關(guān)商業(yè)類型。
注意：若是申請F(tuán)lat Rate Scheme，不同經(jīng)營范圍稅率是不同的。如何申請，后文有提及。
（24） 繼續(xù)確認(rèn)信息
（25） 如實(shí)填寫預(yù)計(jì)銷售數(shù)據(jù)。
注意：這里可順帶勾選申請EORI號(hào)，EORI可用于進(jìn)口VAT申報(bào)，后期可實(shí)現(xiàn)進(jìn)口VAT抵扣銷售VAT。
這里選擇Yes，然后出現(xiàn)：
確認(rèn)Yes申請EORI號(hào)碼。
（26） 重要：加入Flat Rate VAT與Annual Accounting Scheme。
注意：使用固定稅率年銷售額不能超過￡150,000，且無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)或進(jìn)口VAT抵扣。
（27） 確認(rèn)固定稅率申報(bào)信息。
確認(rèn)固定稅率計(jì)劃實(shí)行日期。
（28）確認(rèn)時(shí)間周期，繳款方式。
注意：Method of Payment留空就可以。繳稅以后可以使用如P卡、WF等，也可電匯繳稅。
（29）確認(rèn)信息。
（30） 最后一步，上傳相關(guān)證件照。
包括：護(hù)照、駕照、身份證掃描件(三選一)；貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結(jié)婚證、法院相關(guān)證書(判決、傳票等)、勞動(dòng)合同(需包括出生日期及納稅編號(hào))掃描件(五選二)。
注意：完成注冊后要注意留意HMRC的郵件，及查看掛號(hào)信箱，稅局會(huì)郵件或郵寄通知相關(guān)資料補(bǔ)充等事宜。一般情況下，線上注冊6周左右便可完成。注冊通過后，稅局會(huì)把VAT號(hào)碼信息發(fā)送到電子郵箱及Gateway Account。
5、VAT計(jì)算方式
歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，最低減征稅率為 5%，但實(shí)際稅率會(huì)依不同的歐洲國家/地區(qū)以及商品類型存在差異。目前歐洲七國（英德法意西波捷）的當(dāng)前增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率如下：英國20%；德國19%；法國20%；西班牙21%；意大利22%；波蘭23%；捷克20%；英國VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，適用于大部分在英國銷售的商品和服務(wù)，英國還有兩個(gè)低稅率，分別為5%和0%，僅適用于一些特定的商品或服務(wù)。
圖文來源：
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